国资委下达内审职业规划范文
v^下达内审职业规划第一篇
一条为加强卫生体系内部审计职业，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健壮进步，根据《^v^审计法》和《^v^内部审计职业的规定》，结合卫生体系具体情况，制定本规定，医院内部审计职业规划。
二条卫生体系内部审计是指卫生体系内部审计机构和审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的诚实、合法性进行独立监督审核的行为。
三条本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位(下面内容简称各部门、各单位)。
二章内部审计机构和审计人员
四条内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照民族法律、法规以及本规定开展审计职业。
位主要负责人要加强对内部审计职业的领导，定期听取汇报，研究部署职业，及时批复年度内部审计职业规划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。
五条各级卫生行政部门应按照民族法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计职业。
收入三零零零万元以上或拥有三零零张病床以上的医疗机构、年收入二零xx万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。
他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构履行审计责任，配备专职或者兼职审计人员。
六条内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业聪明和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。
七条内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或五年以上的审计、会计职业经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权限任免。
八条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计职业。
九条部门和单位应当支持内部审计职业，及时解决职业中存在的难题，保护内部审计人员依法履行责任，保证内部审计开展职业和培训所必需的经费。
三章业务指导与监督
十条^v^内部审计机构负责指导和监督全国卫生体系内部审计职业，并对部属(管)单位组织实施内部审计。
方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生体系内部审计职业，并对所属(管)单位实施内部审计。
类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计职业，并对所属机构进行审计和业务指导、监督。
部门、各单位内部审计机构接受民族审计机关的指导和监督。
四章内部审计责任与任务
十一条卫生行政部门内部审计机构对本体系内部审计业务指导和监督的主要责任是：
一)按照民族法律和法规，制定内部审计制度规定及职业规范;
二)指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，按规定开展内部审计职业;
三)制定内部审计职业规划，组织行业内部审计及审计调查活动;
四)组织审计业务培训，开展审计职业研究，交流审计职业经验，表彰内部审计先进单位和个人。
十二条内部审计机构履行下列责任：
一)拟定内部审计规章制度;
二)审计预算的执行和决算;
三)审计财务收支及有关经济活动;
四)按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计;
五)审计基本建设投资、修缮工程项目;
六)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用;
七)开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查职业;
八)审计经济管理和效益情况;
九)审计内部有关管理制度的落实;
十)其他审计事项。
十三条内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交职业报告。
十四条内部审计机构对审计职业中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。
十五条内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。
十六条内部审计机构在审计职业中应加强与外部审计的沟通与合作。
五章内部审计机构权限
十七条内部审计机构在履行审计责任时，具有下列权限：
一)要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料;
二)参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议;
三)参与研究制定有关规章制度;
四)审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物;
五)检查计算机体系有关电子数据和资料;
六)对与审计有关的难题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料;
七)对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定;
八)经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存;
九)根据审计结局，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、进步效益的建议;
十)对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议;对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。
十八条本部门、本单位在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
六章内部审计职业程序
十九条内部审计职业的主要程序：
一)根据本部门、本单位的具体情况，拟定审计项目规划，报经单位主要负责人批准后实施;
二)内部审计机构实施审计前，应编制审计职业方案，组成审计组，并提前三日以书面形式通知被审计单位;被审计单位应配合审计职业，提供必要的职业条件;
三)审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计职业底稿，由被审计单位相关人员签字确认;
四)审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起一零个职业日内，提出书面反馈意见，送交审计组;
五)内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批下达被审计单位，被审计单位应当执行;
六)内部审计机构应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结局;
七)内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。
二十条内部审计机构对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。
七章奖励与处罚
二十一条对审计职业成效显著的内部审计机构和履行责任、忠于职守、坚持规则、做出突出成绩的内部审计人员，所在单位和上级主管部门应给予灵魂或者物质奖励;对不履行审计责任的内部审计人员，由所在单位给予批评;对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。
二十二条对拒绝或者不配合内部审计职业、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员，各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。
八章附则
二十三条各部门、各单位可根据本规定，结合实际情况制定具体规定或实施办法，并报上级内部审计机构备案。
二十四条本规定由^v^负责解释。
二十五条本规定自发布之日起施行。一九九七年三月一七日发布的《卫生体系内部审计职业规定》(^v^令一九九七年第五一号)同时废止。
v^下达内审职业规划第二篇
、指导想法
计职业围绕街道进步目标，树立以“监督促治理”的审计理念，坚持“围绕街道中心，突出重点，求真务实”的职业方针，建立、健全内部审计规章制度，有效开展内部审计职业，确保内部审计职业质量，充分发挥内部审计监督、管理、服务职能，为街道的进步提供有力保障。
、年度职业目标
绕街道全面建设这个中心，以科学进步观统领内审职业，继续做好财务收支、经济责任、在建项目审计，加强监督，促进规范。着力抓好审计整改落实，不断改进审计技巧，努力进步审计职业质量，进一步加强股份经济合作社集体资产、资源、资金监管，推进股份经济合作社财务规范管理，推动农村经济健壮进步。
、审计职业内容
、加强业务培训，进步业务技能。
街道内审职业站牵头，至少组织一次对社区、股份经济合作社财务人员、民主理财小组人员及相关领导人的集中培训，主要就财经纪律、农村财务管理制度和业务聪明等方面进行培训，进一步进步社区、股份经济合作社财务人员、民主理财小组人员的业务水平，进一步规范村级财务管理职业。
、开展财务审计，建立长效机制。
据街道实际情况，有规划、有步骤地对部门和社区、股份经济合作社进行财务收支审计、专项资金审计职业，不断扩大内部审计职业的覆盖面，建立长效监督机制，充分发挥审计监督对严肃财经纪律、维护经济秩序、加强领导干部监督管理、促进党风廉政建设的积极影响。
、对社区、股份经济合作社进行审计。
据农村财务三年一轮审的内审职业要求，结合今年街道社区、股份经济合作社换届情况，按照街道二零__年内审职业规划，重点对芦花、施家岙、吴家岙等一六个股份经济合作社近三年村级财务收支、工程项目、财务管理情况开展财务审计。同时，针对社区、股份经济合作社党支部换届离任情况，适时开展经济责任审计。通过审计，建立审计结局情况通报机制，强化责任落实和整改，切实进步农村财务审计监督实效。
、加强审计职业队伍建设，做好信息交流和业务培训职业。
零__年各项内审职业的开展，要在街道内审职业领导小组的统一领导和街道纪工委的协调组织下，坚持以点带面、突出重点，加大后续整改力度，不断创新新经济常态下的审计职业的新思路、新技巧、新举措，建立健全事前、事中、事后审计监督和问责职业机制，进步审计职业质量。同时，要切实抓好内审信息的收集和报送职业，开展审计案例分析调研，落实审计项目调研课题，积极组织内审人员参加省、市各级内审业务培训，提升内审业务职业水平，为促进我街道内审职业常态化、程序化、规范化水平而继续努力。
v^下达内审职业规划第三篇
一章总则
一条为加强对浙江省人民政府国有资产监督管理委员会（下面内容简称省^v^）履行出资人责任企业（下面内容简称企业）的内部监督和风险控制，规范企业内部审计职业，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合民族各项法律法规要求，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和民族有关法律法规，并参照《中央企业内部审计管理暂行办法》，制定本办法。
二条企业开展内部审计职业，适用本办法。
三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据民族有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对企业及所属单位财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、建设项目或者有关经济活动的诚实性、合法性、效益性进行监督和评价职业。
四条企业应当按照民族有关规定，依照内部审计规定、准则的要求，认真组织做好内部审计职业，及时发现难题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业进步经营管理水平，实现国有资产的保值增值。
五条省^v^依法对企业内部审计职业进行指导和监督。
二章内部审计机构设置
六条企业应当按照民族有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员，建立健全内部审计职业规章制度，有效开展内部审计职业，强化企业内部监督和风险控制。
七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。
八条企业审计委员会应当履行下面内容主要责任：
一）审议企业年度内部审计职业规划；
二）监督企业内部审计质量与财务信息披露；
三）监督企业内部审计机构负责人的任免，提出有关意见；
四）监督企业社会中介机构等的聘用、更换和报酬支付；
五）审查企业内部控制程序的有效性，并接受有关方面的投诉；
六）审议其他重要内部审计事项。
九条未建立董事会的国有独资公司及国有独资企业，应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，依据民族的有关规定，加强内部审计职业的组织领导，明确职业责任，强化企业内部审计职业，做好内部审计机构与内部监察（纪检）、财务、人事等有关部门的协调职业。
十条企业内部审计机构依据民族有关规定开展内部审计职业，直接对企业总经理负责；设立审计委员会的企业，内部审计机构应当接受审计委员会的指导和监督。
十一条企业所属单位应当设立相应的内部审计机构；尚不具备条件的应当设立专职审计人员。
十二条企业内部审计人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业聪明和业务能力,并取得内部审计岗位资格证书；内部审计机构的负责人应当具备中级以上相应专业技术职称资格。
三章内部审计机构主要责任和权限
十三条根据民族有关规定，结合出资人财务监督和企业管理职业的需要，企业内部审计机构应当履行下面内容主要责任：
一）制定企业内部审计职业制度，编制企业年度内部审计职业规划；
二）按企业内部分工参与企业年度财务决算的审计职业，并对企业年度财务决算的审计质量进行监督；
三）对民族法律法规规定不适宜或者未规定须由社会中介机构进行年度财务决算审计的有关内容组织进行内部审计；
四）对企业及所属单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；
五）组织对企业内设机构及所属单位的负责人进行任期经济责任审计；
六）组织对发生重大财务异常情况的所属单位进行专项经济责任审计职业；
七）对企业及其所属单位的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；
八）对企业及所属单位的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督；
九）对企业及所属单位内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对企业有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；
十）对企业年度工资总额来源、使用和结算情况进行检查；
十一）法律、法规规定和企业主要负责人要求办理的其他事项。
十四条企业内部审计机构对年度财务决算的审计质量监督应当根据企业的内部责任分工，依据独立、客观、公正的规则，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合民族各项法律法规要求。
十五条为保证企业年度财务决算报告的诚实和完整，企业内部审计机构应按照省^v^相关职业要求，对下列独特情形的所属单位组织进行定期内部审计职业：
一）按照民族有关规定，涉及民族安全不适宜社会中介机构审计的独特所属单位；
二）依据所在民族及地区法律规定，在境外进行审计的境外所属单位；
三）民族法律、法规未规定须委托社会中介机构审计的企业内部有关单位。
十六条企业内部审计机构对企业及所属单位的经营绩效及有关经济活动的评价职业，依据民族有关经营绩效评价政策进行。
十七条企业内部审计机构应当加强对社会中介机构开展企业及其所属单位有关财务审计、资产评估及相关业务活动职业结局的诚实性、合法性进行监督，并做好社会中介机构聘用、更换和报酬支付的监督。
十八条企业内部审计机构相关审计职业应当与外部审计相互协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关职业资料。
十九条企业应当依据民族有关法律法规，完善内部审计管理规章制度，保障内部审计机构拥有履行责任所必需的权限：
一）参加企业有关经营和财务管理决策会议，参与协助企业有关业务部门研究制定和修改企业有关规章制度并督促落实，召开与审计事项有关的会议；
二）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件及其电子数据等相关资料；
三）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料；
四）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可作出临时制止决定，并及时向企业董事会（或主要负责人）报告；
五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经企业主要负责人或企业董事会授权可暂予以封存；
六）企业董事会或企业主要负责人在管理权限范围内，应当授予内部审计机构必要的处理处罚权。
四章内部审计职业程序
二十条企业内部审计机构应当根据民族有关规定，结合企业实际情况，制定企业年度审计职业规划，对内部审计职业作出合理安排，并报经企业董事会（审计委员会）或主要负责人审核批准后实施。
二十一条企业内部审计机构应当充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目审计方案，做好审计准备。
二十二条企业内部审计机构应当在实施审计前三个职业日，向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击执行审计的独特业务，审计通知书可在实施审计时送达。
审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备。
二十三条企业内部审计机构的审计报告应当与被审计单位交换审计意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告之日起一零个职业日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。
二十四条企业内部审计机构的审计报告上报企业董事会（审计委员会）或主要负责人审定后，企业应当根据审定意见，向被审计单位下达审计报告（决定）。
二十五条被审计单位若对企业下达的审计决定书有异议，可以提请企业董事会（审计委员会）或省^v^申诉。
二十六条企业内部审计机构对已办结的内部审计事项，应当按照民族档案管理规定建立审计档案。
二十七条企业内部审计机构应当每年向企业董事会（或主要负责人）提交内部审计职业拓展资料报告。
二十八条企业内部审计机构对主要审计项目应当进行后续审计监督，督促检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况。
五章内部审计职业要求
二十九条企业内部审计机构应当根据民族有关规定和企业内部管理需要有效开展内部审计职业，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。
三十条企业内部审计机构应当对违反民族法律法规和企业内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的企业内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。
三十一条对于被审计单位及相关职业人员不及时落实内部审计报告（决定），给企业造成损失浪费的，企业应当追究相关人员责任；对于给企业造成重大损失的，还应当按有关规定向上一级机构及时反映情况。
三十二条企业内部审计机构下列职业事项应当报省^v^备案：
一）企业年度内部审计职业规划和职业拓展资料报告；
二）企业所属单位负责人的经济责任审计报告；
业内部审计职业中发现的重大违法违纪难题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等，应向省^v^报送专项报告。
三十三条根据出资人财务监督职业需要，企业内部审计机构按照省^v^有关职业要求，对企业及所属单位发生重大财务异常等情况组织进行的专项审计，应当向省^v^提交审计报告。
三十四条企业内部审计机构要不断进步内部审计业务质量，并依法接受省^v^、民族审计机关对内部审计业务质量的监督检查。
三十五条企业内部审计机构应当根据本办法组织开展内部审计职业，并对其出具的内部审计报告的客观诚实性承担责任。
三十六条为保证内部审计职业的独立、客观、公正，企业内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。
三十七条企业内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持规则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。
三十八条企业内部审计人员在实施内部审计时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计技巧，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计重点拎出来说和审计建议。
三十九条企业董事会（或主要负责人）应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行责任；企业内部各职能机构应当积极配合内部审计职业。任何组织和个人不得对认真履行责任的内部审计人员进行打击报复。
四十条企业对于认真履行责任、忠于职守、坚持规则、作出显著成绩的内部审计人员，应当给予奖励。
四十一条企业应当保证内部审计机构所必需的审计职业经费，并列入企业年度财务预算。企业内部审计人员参加民族统一组织的专业技术职务资格的考评、聘任和后续教育，企业应当按照民族有关规定予以执行。
六章罚则
四十二条对于企业出现重大违反民族财经法纪的行为和企业内部控制程序出现严重缺陷，除按规定依法追究企业主要负责人、总会计师（或者主管财务职业负责人）及财务部门负责人的有关责任外，同时还相应追究企业审计委员会相关人员的监督责任。
四十三条对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照民族有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
四十四条对于打击报复内部审计人员难题，企业应及时予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。受打击报复的企业内部审计人员有权直接向省^v^报告相关情况。
四十五条被审计单位相关人员不配合企业内部审计职业、拒绝审计或者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计决定的，企业应当给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
七章附则
四十六条各企业可根据本暂行办法并结合企业实际情况，制定具体实施细则。
四十七条各市国有资产监督管理机构可参照本办法，结合本地区实际制定本地区相关职业规范。
四十八条本办法由省^v^负责解释。
四十九条本办法自下发之日起施行。
v^下达内审职业规划第四篇
、集团公司内部审计职业总体思路：
、今后五年公司审计职业的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
、二零__年审计职业重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，进步审计职业质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和进步经济效益中的影响，即在实施审计监督同时，进步审计服务职能。
、二零__年度集团公司内部审计职业规划如下：
、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善
开头来说完善集团公司内审制度，做到审计职业有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息诚实、促进经济活动健壮有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制体系，二零__年内审职业应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度怎样;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经商活动、促进公司的进步等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，进步审计职业效率，保证审计职业质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经商活动正常运行。
通过预算审计促进预算管理想法觉悟转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了规划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理措施，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现难题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩进步的主要影响，分析缘故，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，进步经济效益。
开展经营业绩审计时，内部审计应注意的难题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及诚实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)
过对下属企业二零__年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。
过对二零__年的半年度预算执行审计，发现预算执行经过与内控管理中存在难题，敦促其纠正难题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标进步经营效益。
结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行
收入合同审计
团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。
在各项成本费用支出进行跟踪审计
团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在erp中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的诚实、合法性。
工程项目的竣工结算审计
年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的规则，建立审计结局落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的难题逐渐减少，同样的难题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。
、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与职业沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。
、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步进步审计职业质量。
、二零__年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度职业目标未能全部落实，二零__年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。
、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理影响。
、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的影响，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审职业，为内审职业的进一步开展打下更好的基础。
、通过审计回访，落实审计难题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、难题解决存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。
、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务聪明，进步审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。
v^下达内审职业规划第五篇
、实习时刻
x年x月x日——xx年x月x日
、实习地点
内：案例讨论室、管理学院机房
、实习内容
一周的实习里，我们开头来说了解审计的整个基本流程，主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计这多少内容。这些审计的程序中第一件要做的事务是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐，而最终一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披露。然而不同的审计内容，审计经过也有所不同。
币资金的审计经过除了以上所说的那两个程序之外主要有
、对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否正确;
、对银行存款余额的函证，对银行存款余额的调节、检查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算是否正确;
、其他货币资金经过银行存款的经过相同。
收账款与应付账款的审计经过类似，应收账款获取明细账后，需要分析应收账款的账龄，接着函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账的确认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析应收账款明细账余额。而应付账款除了函证之外，还要对应付账款的借方余额进行重分类调整，并根据预付账款的明细账的余额进行分析归类，检查应付账款长期挂账的缘故。
货的审计经过，由于存货的内容比较多，有委托代销商品、分期收款发出商品等，因此在审计的时候，除了先核对明细账之外，还要对不同的类别的存货进行进行检查。接着根据原材料明细账复核计算材料成本差异率、检查存货的跌价准备，对存货的盘盈、盘亏、报废情况进行检查，最终完成存货的审定表。固定资产的审计则跟存货的审计经过相类似，先对固定资产的减值准备进行检查，接着检查固定资产的盘盈、盘亏、报废情况，根据之前的两个步骤以及相关的明细账填列固定资产及累计折旧审定表，最终完成固定资产审计程序表。管理费用的审定经过比较简单，然而管理费用所涉及的内容比较繁杂，因此审计的经过也比较麻烦，容易出现很多小难题。在审计经过中，需要先根据管理费用的明细账和凭证完成管理费用检查情况表，接着完成审定表。
营业务收入的审定要根据主营业务收入的明细账填列主营业务收入检查情况表，并检查相应的原始凭证以及是否过入总账，还有收入的确认时刻是否正确。最终完成主营业务收入的审定表，调整金额并列出调整分录，完成主营业务收入审计程序表。
营业务成本的审计经过基本与主营业务收入的审计程序相同，需要检查的原始凭证也都几乎一致。要根据销售合同等确认主营业务成本的确认时刻，对错误的处理进行调整，并完成相应的审定表，再根据实际检查的情况完成主营业务成本审计程序表。营业税金及附加的审计与所得税的审计，主要根据之前所做的营业收入等科目的审定结局进行调整，需要联系之前所做的审计经过，进行相应的调整，如:对虚增的销售业务的调整，对退货有关的税金的调整，对于补提折旧造成所得税差异的调整等。最终根据实际检查审定的情况完成所得税审定表。
、实习心得
过一周的实习实训，让我真正体会到审计是一项庞大而复杂的体系职业，可以说，审计是对一个人的耐力与细心的高度考验，从报表中审出难题，在对难题进行调整分析，最终写写出审计报告，每一个经过都是那么的复杂与繁琐，让我认识到审计职业的重要性和谨慎性。从大一到现在做了很多的上机实习课，每一次都有不一样的体会，不仅由于实习的课程不同了，也由于随着年岁的增长，看到的物品也有所不同了，通过这次审计的上机实习课我也学到了不少的物品。
先，我了解到自学能力和自我的领会能力很重要。审计的学说课更侧重于讲授整体的学说体系，对于操作方面会碰到的难题基本不提及，因此我们在做审计的上机实习课的时候几乎是先看答案，再自己摸索着寻找答案应该从哪里去得出，以及各账审定表处理的先后顺序。在学校里，老师可以教会我们很多的学说聪明，然而一旦出了学校，拥有较强的自学能力就必不可少。自学能力是指一个人独立进修的能力，也一个人获取聪明的能力。它一个人多种智力影响的结合和多种心理机制参与的综合性能力。自学能力也是衡量一个人可持续进步能力的重要要素。在大学期间我们不仅要学会很多的专业和课外聪明，更要学会怎样去进修，这也一个人是否具有可持续进步能力的先决条件。然而要有良好的自学能力，就要不断的锻炼自己的感知能力和领会能力
次，要加强操作能力，改变自己的思考方式。由于之前一直进修的是会计的聪明，在很多方面，我们会过分的强调会计分录的重要性，然而在不同的环境下，所注重的重点必将有所不同。从这次上机实习课中，我看到了自己定式思考模式的严重性，不懂得变通，发现难题是难题解决的前提，希望在以后的操作中自己的思考方式能更加的活跃、变通。正所谓“穷则变，变则通，通则达”，很多时候我们是被自己的思考方式所禁锢的，而不是环境禁锢了我们的行动。
三，做事之前要先了解“游戏制度”，磨刀不误砍柴工。第一节课的时候老师有要求我们先看看企业的会计制度和审计约定书的内容，然而我们太急功近利了，直接就开始做练习。然而在做到后面的折旧的计提、坏账准备的提取时，对于一些数字的出现就不懂得是怎么来的，然而这一些在企业的会计制度中都有涉及到。其实每一件事务都有它自己的运行制度，只有我们了解了它的运行制度才会事半功倍，处理起来也更加得心应手。
、实习建议
v^下达内审职业规划第六篇
一章总则
二章内部审计机构设置
三章内部审计机构主要责任
四章内部审计职业程序
五章内部审计职业要求
六章罚则
七章附则
公布《中央企业内部审计管理暂行办法》，自二零零四年八月三零日起施行。
v^国有资产监督管理委员会
四年八月二十三日
一章总则
一条为加强对^v^国有资产监督管理委员会（下面内容简称^v^）履行出资人责任企业（下面内容简称企业）的内部监督和风险控制，规范企业内部审计职业，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合民族各项法律法规要求，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和民族有关法律法规，制定本办法。
二条企业开展内部审计职业，适用本办法。
三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据民族有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本企业及子企业（单位）财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的诚实性、合法性和效益性进行监督和评价职业。
四条企业应当按照民族有关规定，依照内部审计准则的要求，认真组织做好内部审计职业，及时发现难题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业进步经营管理水平，实现国有资产的保值增值。
五条^v^依法对企业内部审计职业进行指导和监督。
二章内部审计机构设置
六条企业应当按照民族有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的专职职业人员，建立健全内部审计职业规章制度，有效开展内部审计职业，强化企业内部监督和风险控制。
七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。企业审计委员会成员应当由熟悉企业财务、会计和审计等方面专业聪明并具备相应业务能力的董事组成，其中主任委员应当由外部董事担任。
八条企业审计委员会应当履行下面内容主要责任：
一）审议企业年度内部审计职业规划；
二）监督企业内部审计质量与财务信息披露；
三）监督企业内部审计机构负责人的任免，提出有关意见；
四）监督企业社会中介审计等机构的聘用、更换和报酬支付；
五）审查企业内部控制程序的有效性，并接受有关方面的投诉；
六）其他重要审计事项。
九条未建立董事会的国有独资公司及国有独资企业，应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，依据民族的有关规定，加强内部审计职业的组织领导，明确职业责任，强化企业内部审计职业，做好内部审计机构与内部监察（纪检）、财务、人事等有关部门的协调职业。
十条企业内部审计机构依据民族有关规定开展内部审计职业，直接对企业董事会（或主要负责人）负责；设立审计委员会的企业，内部审计机构应当接受审计委员会的监督和指导。
十一条企业所属子企业应当按照有关规定设立相应的内部审计机构；尚不具备条件的应当设立专职审计人员。
十二条企业内部审计人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业聪明和业务能力；内部审计机构的负责人应当具备相应的专业技术职称资格。
三章内部审计机构主要责任
十三条根据民族有关规定，结合出资人财务监督和企业管理职业的需要，企业内部审计机构应当履行下面内容主要责任：
一）制定企业内部审计职业制度，编制企业年度内部审计职业规划；
二）按企业内部分工组织或参与组织企业年度财务决算的审计职业，并对企业年度财务决算的审计质量进行监督；
三）对民族法律法规规定不适宜或者未规定须由社会中介机构进行年度财务决算审计的有关内容组织进行内部审计；
四）对本企业及其子企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；
五）组织对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人进行任期或定期经济责任审计；
六）组织对发生重大财务异常情况的子企业进行专项经济责任审计职业；
七）对本企业及其子企业的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；
八）对本企业及其子企业的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督；
九）对本企业及其子企业内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对企业有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；
十）对本企业及其子企业的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价；
十一）对本企业年度工资总额来源、使用和结算情况进行检查；
十二）其他事项。
十四条企业内部审计机构对年度财务决算的审计质量监督应当根据企业的内部责任分工，依据独立、客观、公正的规则，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合民族各项法律法规要求。
十五条为保证企业年度财务决算报告的诚实和完整，企业内部审计机构应按照^v^相关职业要求，对下列独特情形的子企业组织进行定期内部审计职业：
一）按照民族有关规定，涉及民族安全不适宜社会中介机构审计的独特子企业；
二）依据所在民族及地区法律规定，在境外进行审计的境外子企业；
三）民族法律、法规未规定须委托社会中介机构审计的企业内部有关单位。
十六条企业内部审计机构对本企业及其子企业的经营绩效及有关经济活动的评价职业，依据民族有关经营绩效评价政策进行。
十七条企业内部审计机构应当加强对社会中介机构开展本企业及其子企业有关财务审计、资产评估及相关业务活动职业结局的诚实性、合法性进行监督，并做好社会中介机构聘用、更换和报酬支付的监督。
十八条企业内部审计机构相关审计职业应当与外部审计相互协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关职业资料。
十九条企业应当依据民族有关法律法规，完善内部审计管理规章制度，保障内部审计机构拥有履行责任所必需的权限：
一）参加企业有关经营和财务管理决策会议，参与协助企业有关业务部门研究制定和修改企业有关规章制度并督促落实；
二）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料；
三）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料；
四）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可作出临时制止决定，并及时向董事会（或企业主要负责人）报告；
五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经企业主要负责人或有关权力机构授权可暂予以封存；
六）企业主要负责人或权力机构在管理权限范围内，应当授予内部审计机构必要的处理权或者处罚权。
四章内部审计职业程序
二十条企业内部审计机构应当根据民族有关规定，结合企业实际情况，制定企业年度审计职业规划，对内部审计职业作出合理安排，并报经企业主要负责人或审计委员会审核批准后实施。
二十一条企业内部审计机构应当充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目审计规划，做好审计准备。
二十二条企业内部审计机构应当在实施审计前五个职业日，向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击执行审计的独特业务，审计通知书可在实施审计时送达。
审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备。
二十三条企业内部审计人员在出具审计报告前应当与被审计单位交换审计意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告之日起一零个职业日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。
二十四条被审计单位若对审计报告有异议且无法协调时，设立审计委员会的企业，应当将审计报告与被审计单位意见一并报审计委员会协调处理；尚未设立审计委员会的企业，应当将审计报告与被审计单位意见一并报企业主要负责人协调处理。
二十五条审计报告上报企业董事会或主要负责人审定后，企业内部审计机构应当根据审计重点拎出来说，向被审计单位下达审计意见（决定）。
于报请审计委员会、主要负责人协调处理的审计报告，应当根据审计委员会、主要负责人的审定意见，向被审计单位下达审计意见（决定）。
二十六条企业内部审计机构对已办结的内部审计事项，应当按照民族档案管理规定建立审计档案。
二十七条企业内部审计机构应当每年向本企业董事会（或主要负责人）和审计委员会提交内部审计职业拓展资料报告。
二十八条企业内部审计机构对主要审计项目应当进行后续审计监督，督促检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况。
五章内部审计职业要求
二十九条企业内部审计机构应当根据民族有关规定和企业内部管理需要有效开展内部审计职业，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。
三十条企业内部审计机构应当对违反民族法律法规和企业内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的企业内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。
三十一条对于被审计单位及相关职业人员不及时落实内部审计意见，给企业造成损失浪费的，企业应当追究相关人员责任；对于给企业造成重大损失的，还应当按有关规定向上一级机构及时反映情况。
三十二条企业内部审计机构下列职业事项应当报^v^备案：
一）企业年度内部审计职业规划和职业拓展资料报告；
二）重要子企业负责人及企业财务部门负责人的经济责任审计报告；
业内部审计职业中发现的重大违法违纪难题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等，应向^v^报送专项报告。
三十三条根据出资人财务监督职业需要，企业内部审计机构按照^v^有关职业要求，对企业及其子企业发生重大财务异常等情况组织进行的专项经济责任审计，应当向^v^提交审计报告。
三十四条企业内部审计机构要不断进步内部审计业务质量，并依法接受^v^、民族审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。
三十五条企业内部审计机构应当根据本办法组织开展内部审计职业，并对其出具的内部审计报告的客观诚实性承担责任。
三十六条为保证内部审计职业的独立、客观、公正，企业内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。
三十七条企业内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持规则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。
三十八条企业内部审计人员在实施内部审计时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计技巧，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计重点拎出来说和审计建议。
三十九条企业董事会（或主要负责人）应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行责任；企业内部各职能机构应当积极配合内部审计职业。任何组织和个人不得对认真履行责任的内部审计人员进行打击报复。
四十条企业对于认真履行责任、忠于职守、坚持规则、作出显著成绩的内部审计人员，应当给予奖励。
四十一条企业应当保证内部审计机构所必需的审计职业经费，并列入企业年度财务预算。企业内部审计人员参加民族统一组织的专业技术职务资格的考评、聘任和后续教育，企业应当按照民族有关规定予以执行。
六章罚则
四十二条对于企业出现重大违反民族财经法纪的行为和企业内部控制程序出现严重缺陷，除按规定依法追究企业主要负责人、总会计师（或者主管财务职业负责人）及财务部门负责人的有关责任外，同时还相应追究企业审计委员会及内部审计机构相关人员的监督责任。
四十三条对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照民族有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
四十四条对于打击报复内部审计人员难题，企业应及时予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。受打击报复的企业内部审计人员有权直接向^v^报告相关情况。
四十五条被审计单位相关人员不配合企业内部审计
